Quedan menos de dos meses para el 2025 y con el año entran en vigor nuevas bases de cotización para los autónomos y, cómo no, nuevas cuotas a satisfacer por ellos.
Desde 2023 hay un nuevo sistema de cotización en el que los trabajadores por cuenta propia no escogemos la cuota a pagar, sino que esta sale de los ingresos reales que generemos.
Teóricamente, la intención del sistema impulsado por el Gobierno es triple: la redistribución de la riqueza entre los trabajadores sujetos al RETA, combatir el fraude y que exista mayor transparencia fiscal.
Cotización por ingresos reales: cómo funciona
Hasta ahora, muchos autónomos cotizaban por la base mínima independientemente de los ingresos obtenidos.
Lo que pretende la medida es que los autónomos paguen atendiendo a lo que realmente ingresan y que conozcan el tramo de cotización correspondiente a cada uno.
Este final de 2024 y el inicio de 2025 vienen con el inicio del proceso de regularización de las cuotas de los autónomos a la Seguridad Social.
Este se extenderá hasta abril del próximo año y ajustará las cotizaciones de 2023 de acuerdo a los ingresos reales declarados.
Para ello, los trabajadores autónomos deberemos presentar a la Seguridad Social una previsión anual de ingresos.
Aunque esto ha sido criticado, el sistema se hace flexible, permitiendo a los contribuyentes el ajuste de su cotización hasta 6 veces cada año.
Para que esas bases de cotización puedan ser confirmadas, la Agencia tributaria y la Seguridad Social cruzarán datos, comprobando si esa previsión de ingresos es coincidente con los rendimientos reales declarados.
Tras esa comprobación, pueden darse tres situaciones:
.- Cuando el autónomo ha cotizado correctamente no habrá ajuste
.- Si ha cotizado de menos, deberá pagar la diferencia.
.- En caso de cotizar de más, habrá devolución.
Esto puede plantear algunos problemas de comprensión del sistema por parte de algunos autónomos y otros añadidos por un cálculo defectuoso que implicaría grandes desembolsos adicionales.
Cálculo de la cuota de autónomo
Para el cálculo de los ingresos reales y disipar las dudas sobre el tramo que nos corresponda, hay que ver lo siguiente.
En primer lugar, hay que saber que el rendimiento neto declarable a la Agencia Tributaria es la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles.
Pero hay que tener en cuenta que el IVA no puede ser incluido, no se contabiliza como gasto.
Luego sí puedes aplicar un 7% como gastos de difícil justificación en el caso de autónomos o un 3% si son societarios.
Para su correcta aplicación, se toma el rendimiento neto y se le suma la cuota de autónomo. El 7% del resultado será la cantidad que puedes restar del rendimiento neto anual.
Los cambios en las cuotas de autónomo para 2025
Con el nuevo sistema de cotización, los autónomos cuyos ingresos superen los 1.700 euros al mes verán incrementadas sus cuotas. Para estos casos, las cuotas subirán entre 30 y 90 euros mensuales, lo que supondrá un aumento anual de entre 360 y 1.080.
La idea es que los autónomos con mayores ingresos contribuyan más al sostenimiento del sistema, equiparando sus cotizaciones con las de los trabajadores asalariados.
Idea bastante debatible, por cierto
De esta manera, las cuotas mensuales oscilarán en cifras que van desde los 225 hasta los 590 euros.
En el extremo opuesto, los autónomos con ingresos inferiores a 670 euros mensuales verán reducida su cuota mínima, la cual pasará de 230 euros a 200 euros al mes.
Y para aquellos trabajadores autónomos que obtienen ingresos mensuales de entre 1.300 y 1.7000 euros, las cuotas permanecerán iguales.
Hay que mencionar que, según las estadísticas, la mayoría de los autónomos se encuentran en este tramo, por lo que vale la pena verificar con antelación si es necesario hacer ajustes previos en la base de cotización.
Aquí te dejo un enlace a la tabla completa con los tramos y las cuotas correspondientes:
La Seguridad Social, al igual que en 2024 ha creado una calculadora de cuota mensual para autónomos para calcular tu cuota mensual, es posible, que esta calculadora también esté en activo para el cálculo de cuotas de 2025.
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
El MEI empezó a aplicarse en 2023 y consiste en una cotización adicional sobre la base de cotización de contingencias comunes.
Lo recaudado a través del mismo tiene como objetivo el dotar el Fondo de Reserva de la Seguridad Social, para afrontar el incremento en pensiones que supone la jubilación de la generación del “baby boom”, los nacidos entre 1958 y 1978.
Afecta tanto a trabajadores autónomos como a los asalariados.
En 2025, el MEI subirá de 0,7 % actual de la base de cotización citada al 0,8%.
Estas medidas pueden resultar difíciles de comprender y aplicar para algunos. Pero hay que tener en cuenta que incluso quienes llevan mucho tiempo como autónomos pueden confundirse en algún punto.
Por eso lo mejor, como siempre recomiendo, es acudir a una asesoría con experiencia para que te sirva de guía en este tema y en muchos otros derivados de la condición de integrante del RETA.