Modelo 369: IVA del régimen One Stop Shop (OSS)

Modelo 369 : Lo que debes saber si eres comercio electrónico, negocio on line, encomence o mercatplace.

Concepto del Modelo 369

El Modelo 369 es el formulario permite ingresar el IVA de los países de la Unión Europea en los que prestas servicios o realizas ventas de productos mediante medios digitales a particulares. Cuando el volumen de ventas  representen una facturación superior a 10.000€ anuales. Significa que los obligados estarán obligados a darse de alta en el OSS (One-Stop-Shop o también conocido como Ventanilla Única) a través del modelo 035 y esto implicará que tengo que facturar con el IVA del país del cliente que me compra y liquidar ese IVA en el modelo 369 trimestralmente.

Mientras no supere este importe, aplicaré el IVA de España (o del territorio donde esté dado de alta) y actuaré como hasta el momento. Saldrá en la casilla del modelo 303 como si fuera una operación interior y liquidaré el IVA en España.

Entró en vigor el 1 de julio conjunto la nueva normativa del IVA en el ecommerce.

Si eres comercio electrónico, negocio on line, encomence o mercatplace y te dedicas a vender productos o servicios online a particulares de la Unión Europea en la venta deberás:

  • Poner el IVA del país de tu cliente.
  • Liquidar estos IVAs en el modelo 369.
  • Luego Hacienda Española se encargará de repartir estos IVAs a cada país.

¿A quiénes se le aplica el Modelo 369?

  • Ecommerce y negocios online: Aquellos que realizan ventas a distancia de bienes o servicios a consumidores finales en otros países de la Unión Europea.
  • Empresas exportadoras: Las que envían mercancías fuera de la Unión Europea.
  • Prestadores de servicios intracomunitarios: Los que ofrecen servicios a empresas o profesionales en otros países de la UE.
  • Sujetos pasivos al Régimen Especial de Ventanilla Única (OSS): Los que se benefician de este sistema simplificado para el IVA en el comercio electrónico.

Normativa

  • Orden HFP/493/2022, de 30 de mayo,

    Por la que se modifica la Orden HAC/610/2021, de 16 de junio, por la que se aprueba el modelo 369 «Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación de los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes» y se determinan la forma y procedimiento para su presentación.(BOE, 02-junio-2022)

  • Orden HAC/610/2021, de 16 de junio,

    Por la que se aprueba el modelo 369 «Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación de los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes» y se determinan la forma y procedimiento para su presentación.(BOE, 18-junio-2021)

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Resumen de los principales impuestos para autónomos para tener en cuenta

MODELOS DE IVA
  • 303 Declaración trimestral del IVA
  • 347 Declaración informativa Anual de operaciones con terceros cuando el importe facturado superan los 3.005,06 euros
  • 349 Declaración informativa mensual o trimestral que recoge las operaciones intracomunitarias del IVA.
  • Modelo 369 Declaraciones de IVA del régimen One Stop Shop (OSS)
  • 390 La declaración-resumen anual del IVA
MODELOS DE IRPF
  • 111 Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación
  • 130 IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado
  • Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.
  • 115 Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos
  • 123 Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas
  • 180 Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual
  • 190 Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual
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