Declarar correctamente la retribución del administrador en los modelos 111 y 190 es fundamental, ya que muchas empresas y autónomos cometen errores por falta de información. En este artículo te explico de forma clara cómo hacerlo bien y cumplir con tus obligaciones fiscales.
¿Qué son los modelos 111 y 190?
- Modelo 111: Declaración trimestral donde se ingresan las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y administradores por los rendimientos del trabajo o actividades económicas.
- Modelo 190: Resumen anual de esas retenciones, que recoge el detalle de todas las retenciones practicadas, desglosadas por cada persona o perceptor.
¿Cuándo se debe incluir al administrador?
La retribución del administrador se debe declararse en los modelos 111 y 190 si cumple estas condiciones:
- Si tiene una nómina (está remunerada).
- Si se le aplica retención en IRPF.
- No importa si cotiza en el régimen general o en el RETA.
Cómo presentar la retribución del administrador
En el Modelo 111 (trimestral)
Cuando presentes este modelo, debes:
- Incluir la base de la retribución bruta del administrador.
- Incluir la retención de IRPF correspondiente (normalmente 35%, aunque puede ser 19% en algunos casos específicos, si no realiza funciones ejecutivas).
- Se declara junto al resto de trabajadores, pero diferenciando el tipo de rendimiento.
En el programa de la AEAT (o software de gestoría), al añadir al administrador:
En el Modelo 190 (anual)
Este modelo recopila la información de los 111 presentados durante el año. Para el administrador, la clave normalmente es «A» (Rendimientos del trabajo).
- La subclave será la:
- 01 si hay relación laboral común.
- 02 si es alta dirección.
- 11 si solo es administrador sin relación laboral.
Esto depende de su vínculo real con la empresa. Sin embargo, la Clave E: Está destinada a las retribuciones a consejeros y administradores que no tienen una relación laboral tradicional ni cotizan como trabajadores por cuenta ajena. Por ejemplo, administradores que reciben honorarios o retribuciones sin estar dados de alta como empleados, o que cotizan en el Régimen Especial de Autónomos (RETA).
Modelos 111 y 190 : Cómo declarar la nómina del administrador
Errores comunes a evitar
Uno de los errores más frecuentes es no declarar al administrador en los modelos 111y 190 porque se piensa que, al ser “socio único”, no es necesario hacerlo; esto es incorrecto si recibe un sueldo. Otro fallo habitual es utilizar una clave de percepción errónea, lo que puede generar discrepancias y posibles inspecciones por parte de Hacienda. También es común aplicar mal el porcentaje de retención, ya que muchos administradores aplican erróneamente el 2% inicial, como si fueran trabajadores por cuenta ajena, cuando en realidad no corresponde. Por último, es fundamental que la información declarada en el Modelo 190 coincida con la reflejada en el Modelo 111, ya que no hacerlo puede provocar sanciones o requerimientos.
Los modelos 111 y 190 son la mecánica; la decisión de fondo es cómo se estructura la retribución del administrador para que sea deducible, defendible ante una comprobación y eficiente para el socio. Ese diseño previo es el que evita que la declaración se convierta en el problema.