Se acerca una fecha clave del calendario fiscal: la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Para muchos contribuyentes es obligatoria, aunque no para todos. Todo depende de la cantidad y del origen de los ingresos. En el caso de los autónomos, la norma es clara. Deben presentar la declaración. Conviene tenerlo muy presente, porque no hacerlo a tiempo puede salir caro.
Todos los autónomos están obligados a declarar
Desde 2023, con la entrada en vigor del nuevo sistema de cotización recogido en el Real Decreto-ley 13/2022, todas las personas que hayan estado dadas de alta como trabajadoras por cuenta propia en algún momento del ejercicio deben presentar la declaración del IRPF del año anterior. Esta obligación existe con independencia de cuánto hayan ganado.
Ya no se aplica la antigua excepción para quienes ingresaban menos de 1.000 euros al año. Tampoco queda fuera quien haya tenido pérdidas o no haya llegado a facturar. Haber estado de alta como autónomo basta para tener que presentar la declaración.
No presentar el IRPF anual puede acarrear una multa básica de 200 euros. Esa cantidad puede reducirse en algunos casos. Puede bajar a 150 euros si no existe requerimiento previo y a 75 euros si el contribuyente regulariza su situación de forma voluntaria antes de recibir una notificación de Hacienda.
Qué ocurre si se presenta fuera de plazo
Presentar la declaración tarde también tiene consecuencias. Si el autónomo no la entrega en plazo, pero lo hace después de forma voluntaria y sin requerimiento previo, Hacienda aplica recargos sobre la deuda. Esos recargos pueden ir del 5% al 20%. Además, pueden sumarse intereses de demora.
La situación empeora cuando Hacienda detecta la omisión y envía un requerimiento. En ese caso, la sanción suele ser mayor. También aumentan los recargos y el coste total para el contribuyente.
A eso se suma otro efecto importante. Incurrir en este tipo de incumplimientos puede hacer que el autónomo pierda determinados beneficios fiscales. Por ejemplo, puede dejar de aplicar deducciones por vivienda habitual, por rendimientos del trabajo o por gastos ligados a la actividad, como material o suministros. El resultado puede ser claro: menos devolución o incluso la obligación de pagar más.
Regularizar cuanto antes puede reducir el problema
Si has estado dado de alta como autónomo y no presentaste la declaración de la renta en alguno de los ejercicios anteriores, lo más prudente es regularizar la situación cuanto antes. Da igual si no la presentaste por desconocimiento o porque pensabas que no estabas obligado al haber tenido pocos ingresos, ninguna factura o incluso pérdidas.
Presentar ahora esa declaración, aunque sea fuera de plazo mediante el modelo 100, puede ayudarte a rebajar el impacto. Actuar antes de que Hacienda inicie el procedimiento suele permitir reducir recargos y evitar sanciones más duras.
Otras sanciones que conviene tener en cuenta
Más allá de la declaración anual del IRPF, el autónomo también debe vigilar otras obligaciones fiscales. Hay varios incumplimientos habituales que pueden acabar en sanción.
Presentar autoliquidaciones fuera de plazo es uno de los casos más comunes. Cada trimestre hay que presentar el modelo 303 del IVA. Según la actividad, también pueden ser obligatorios otros modelos, como el 111, el 115, el 349, el 130, el 131 o el 179. La sanción aumenta según el tiempo que pase hasta presentar la declaración. Si antes llega un requerimiento de Hacienda, la infracción puede calificarse como leve, grave o muy grave.
También pueden sancionarse los errores en la facturación o en la contabilidad. Fallos como calcular mal el IVA, numerar mal una factura, no desglosar el impuesto o aplicar un tipo incorrecto pueden acabar en multa. En muchos casos, estas sanciones parten de 150 euros.
Otro punto importante son los libros de registro. No llevarlos al día o no tenerlos correctamente actualizados también puede traer problemas. Las sanciones, en estos supuestos, pueden ir desde 150 hasta 6.000 euros.
Además, recuerda que las facturas y los libros de registro deben conservarse durante cuatro años. Ese plazo coincide con el periodo general en el que Hacienda puede revisar la documentación.
Contar con ayuda profesional evita errores caros
Estas no son todas las sanciones que pueden afectar a un autónomo. La normativa fiscal recoge muchos supuestos y no siempre hace falta actuar con mala fe para acabar cometiendo una infracción. Un simple despiste, un error de cálculo o una presentación tardía pueden generar un problema.
Por eso, la mejor forma de evitar costes innecesarios suele ser contar con nuestra ayuda profesional. Tener asesoramiento a tiempo permite cumplir mejor con las obligaciones fiscales, corregir errores antes de que se agraven y reducir riesgos ante Hacienda.