Nueva obligación fiscal para las empresas que deben identificar a sus verdaderos propietarios.
Es el fin del anonimato empresarial. Hacienda exige conocer a los verdaderos jefes, a los empresarios, a los accionistas y a los titulares reales de las empresas. Será a partir del 3 de febrero, que las empresas tendrán que rellenar el nuevo modelo 036. Cada vez que haya un cambio en sus propietarios, las empresas deberán actualizar el Modelo 036. En consecuencia, cualquier modificación en la titularidad real de una sociedad obligará a presentar un nuevo Modelo 036. El objetivo principal de esta medida es prevenir el fraude fiscal y el lavado de dinero, fomentando así la transparencia en las operaciones económicas, además de incrementar la claridad en los negocios y evitar actividades ilícitas como el fraude fiscal y el blanqueo de capitales.
¿Qué implica esta nueva obligación para las empresas?
Todas las empresas que sean sociedades estarán obligadas a informar a la Agencia Tributaria sobre la identidad de sus propietarios o titulares reales a través del nuevo modelo 036. El nuevo modelo 036 se recoge en la Orden HAC/1526/2024, de 11 de diciembre,por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los nuevos modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 de Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores, y la Orden EHA/3695/2007, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 030 de Declaración censal de alta en el Censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales, que pueden utilizar las personas físicas, se determinan el lugar y forma de presentación del mismo.
¿Qué datos se deben proporcionar?
Para cada titular real, las empresas deberán comunicar los siguientes datos a través del nuevo modelo 036:
- Primeramente, el nombre y apellidos de los titulares reales
- A continuación, la fecha de nacimiento.
- Posteriormente, la nacionalidad.
- País de residencia.
- Finalmente, país de expedición del documento de identidad.
¿Quiénes son considerados titulares reales?
Una persona física se considera titular real cuando posee o controla, directa o indirectamente, más del 25% del capital o de los derechos de voto de una empresa. Esto incluye, por ejemplo, a los accionistas mayoritarios y a aquellos que ejercen un control efectivo a través de otros medios. Si no existe ninguna persona física que cumpla estas condiciones, es decir, si no hay un accionista mayoritario claro, la ley establece que se entenderá por titulares reales el administrador o administradores.
Las consecuencias del incumplimiento del nuevo modelo 036
No comunicar los datos de los dueños de una empresa o los titulares reales conlleva una sanción de 400 euros.
Si después de leer este artículo te surgen dudas sobre el nuevo Modelo 036, puedes contactar con nuestra asesoría laboral para resolverlas.