En 2025 y 2026, los pequeños negocios y las pymes tendrán nuevas oportunidades para mejorar su rentabilidad gracias a la reducción del impuesto de sociedades. Estas reformas fiscales buscan aliviar la carga tributaria sobre las empresas de menor tamaño, fomentando la inversión, la creación de empleo y la reinversión de beneficios. Con tipos impositivos más bajos y ventajas especiales para empresas de nueva creación, los empresarios podrán planificar de manera más eficiente sus finanzas y aprovechar al máximo los incentivos fiscales disponibles.
La reducción progresiva del Impuesto sobre Sociedades para pequeñas empresas en España se establece en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, modificada por la Ley 11/2023, de medidas urgentes para la mejora del entorno empresarial y la competitividad de la economía española.
La reducción de impuesto de sociedades también ayuda a que las empresas sean más competitivas. Con menos carga fiscal, es más fácil ajustar precios, mejorar la calidad del servicio o invertir en marketing y digitalización. Esto resulta especialmente importante en sectores donde hay mucha competencia y los márgenes son ajustados.
Otro punto positivo es que estas medidas animan a muchos autónomos a dar el paso y crecer como empresa, ya que el esfuerzo fiscal inicial es menor. También facilita que los negocios recién creados puedan consolidarse durante sus primeros años, que suelen ser los más complicados.
¿Quiénes se benefician? ¿Cómo funciona la reducción del impuesto de sociedades?
Micropymes: (facturación inferior a 1 millón de euros): Los nuevos tipos impositivos.
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2025: 21% para los primeros 50.000 € de base imponible; 22% para el resto.
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2026: 19% para los primeros 50.000 €; 21% para el exceso.
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2027: 17% para los primeros 50.000 €; 20% para el resto.
Pymes :Por otro lado, se encuentra las Pymes las que (facturan entre 1 y 10 millones de euros) los nuevos tipos impositivos son para el año:
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2025: 24%.
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2026: 23%.
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2027: 22%.
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2028: 21%.
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2029: 20%.
La reforma del Impuesto de Sociedades establecida en la Ley 7/2024 introduce, además, tipos impositivos progresivos que benefician especialmente a las empresas más pequeñas. En este sentido, las microempresas (menos de 1 millón de euros de facturación) y las PYMEs (entre 1 y 10 millones) se beneficiarán de reducciones graduales entre 2025 y 2029. Por consiguiente, estas disminuciones no solo reducen de manera directa la cantidad de impuestos a pagar, es decir, provocan una reducción efectiva del Impuesto de Sociedades, sino que también incrementan la liquidez y la capacidad de reinversión, aspectos fundamentales para el crecimiento y, en consecuencia, la sostenibilidad de las empresas de menor tamaño.
Además de pagar menos impuestos, la reducción de impuesto de sociedades supone una gran oportunidad para que los pequeños negocios respiren con más tranquilidad. Al saber que en los próximos años el tipo impositivo va a ir bajando poco a poco, muchos empresarios pueden tomar decisiones con más seguridad. Sin el miedo constante a que los impuestos se lleven gran parte de sus beneficios.
Uno de los principales beneficios de esta reducción es la mejora de la liquidez. Pagar menos en el Impuesto de Sociedades significa disponer de más dinero en el día a día del negocio. Ese dinero extra puede utilizarse para afrontar gastos habituales, invertir en maquinaria, mejorar instalaciones o incluso reforzar el equipo contratando a nuevos empleados. En negocios pequeños, cualquier ahorro fiscal puede marcar una gran diferencia.
Si tienes alguna duda al respecto sobre la reducción del impuesto de sociedades para pequeños negocios, puedes consultar en nuestra asesoría fiscal.