La economía digital ha transformado el panorama laboral español. Miles de personas generan ingresos a través de plataformas como YouTube, Instagram, TikTok o Twitch, pero muchas desconocen cómo tributar correctamente sus ingresos. Los influencers y creadores de contenido tienen obligaciones fiscales específicas en España, y la Agencia Tributaria está prestando cada vez más atención a este sector. En 2024, Hacienda inició campañas de control específicas para este colectivo, incluyendo el cruce de datos con plataformas digitales extranjeras. Si generas ingresos online, ya sea de forma ocasional o profesional, este artículo te interesa. Vamos a ver qué opciones tienes, cuándo darte de alta y cómo tributar correctamente.
¿Cuándo debes darte de alta como autónomo?
Esta es la pregunta del millón. La normativa española establece que debes darte de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) cuando tu actividad sea habitual, personal y directa.
Pero ¿qué significa habitual? Aunque no existe una cifra exacta en la ley, la jurisprudencia y la propia Agencia Tributaria suelen considerar que si tus ingresos superan el Salario Mínimo Interprofesional (en 2025, 15.876 euros anuales), tu actividad es habitual y deberías estar dado de alta.
Sin embargo, hay matices importantes:
- Si colaboras con marcas de forma puntual y tus ingresos no son regulares ni alcanzan ese umbral, podrías facturar sin darte de alta como autónomo, aunque tendrías que tributar igualmente por esos ingresos en tu declaración de la renta.
- Si tus colaboraciones son continuadas, aunque no llegues al SMI, Hacienda podría considerar que ejerces una actividad habitual.
La recomendación es clara,: si tienes dudas, lo mejor es regularizar tu situación cuanto antes. Las sanciones por no estar dado de alta pueden ser importantes.
Autónomo vs. Sociedad: ¿qué te conviene más?
Una vez que superas ciertos niveles de facturación, surge otra duda: ¿te conviene más continuar como autónomo o crear una sociedad?
Como autónomo, tributas en el IRPF con tipos progresivos que van del 19% al 47% según tus ingresos. Pagas una cuota mensual a la Seguridad Social que, desde 2023, está vinculada a tus rendimientos netos. Para 2025, las cuotas van desde los 200 euros mensuales para ingresos bajos hasta más de 500 euros para rendimientos altos.
Como sociedad limitada, tributas en el Impuesto sobre Sociedades al 25% (o al 15% los dos primeros años si eres de nueva creación). Puedes optimizar fiscalmente los beneficios mediante salarios, dividendos o reinversión. Sin embargo, implica más costes de gestoría, auditoría en algunos casos y una gestión más compleja. La regla general es que a partir de 40.000-50.000 euros de beneficio neto anual, crear una sociedad suele ser más ventajoso fiscalmente. Pero cada caso es diferente y conviene analizarlo con un asesor.
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Ingresos desde plataformas extranjeras: cómo facturar
Uno de los mayores quebraderos de cabeza para los creadores de contenido son los pagos que reciben de plataformas con sede fuera de España: YouTube (Google en Irlanda), Twitch (Amazon en Luxemburgo), TikTok (Singapur), etc.
Aquí están las claves:
- Debes emitir factura por tus servicios, aunque la empresa esté en el extranjero. Estas facturas irán sin IVA si la empresa tiene domicilio en otro país de la UE y te proporciona su número de identificación fiscal comunitario. Si está fuera de la UE, también se factura sin IVA, aplicando la regla de inversión del sujeto pasivo.
- Modelo 349: Si facturas a empresas de la Unión Europea sin IVA, deberás presentar trimestralmente el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
- Retenciones: Las plataformas extranjeras no suelen aplicar retenciones del IRPF español, por lo que tendrás que hacer frente al pago íntegro de impuestos en tu declaración trimestral y anual.
Gastos deducibles para creadores de contenido
La buena noticia es que puedes deducirte muchos gastos relacionados con tu actividad. Los más habituales son:
- Equipamiento: cámaras, ordenadores, micrófonos, iluminación, trípodes, etc.
- Software y aplicaciones: programas de edición, suscripciones a herramientas online, almacenamiento en la nube.
- Conexión a internet y telefonía móvil (proporcionalmente al uso profesional).
- Productos que compras para hacer reseñas o unboxings.
- Gastos de viaje relacionados con la creación de contenido.
- Gestoría y asesoramiento fiscal.
Para que un gasto sea deducible, debe estar relacionado con tu actividad, estar correctamente justificado con factura y ser necesario y proporcionado. Guarda siempre todas las facturas y documentos que acrediten estos gastos.
Colaboraciones con marcas: aspectos fiscales
Cuando colaboras con marcas, pueden pagarte de tres formas:
- Pago en efectivo: Es lo más habitual. Debes facturar el importe acordado y declararlo como cualquier otro ingreso.
- Producto en especie: Si te regalan productos o servicios a cambio de promoción, también debe tributar. Se valora al precio de mercado del producto y debe incluirse en tu facturación.
- Canje o permuta: Intercambias servicios con otra empresa. Ambas partes deben emitir factura por el valor del servicio prestado, aunque no haya dinero de por medio.
Es importante facturar todas las colaboraciones, incluso las que son producto en especie. Hacienda cruza datos con las empresas y puede detectar discrepancias.
Verifactu y facturación electrónica
El sistema Verifactu obliga a generar facturas con un código identificativo único que garantiza su trazabilidad, si bien a última hora se ha propuesto un aplazamiento en cuanto a su implementación. En todo caso, los autónomos deberán ir adaptando sus sistemas de facturación. Además, está previsto que en 2026 se implemente la facturación electrónica obligatoria entre empresas y autónomos. Esto requerirá usar software certificado que cumpla con los estándares establecidos.
Errores frecuentes que debes evitar
Los creadores de contenido suelen cometer estos errores:
- No darse de alta como autónomo cuando ya es obligatorio.
- No declarar colaboraciones pagadas en especie.
- No facturar correctamente a plataformas extranjeras.
- No presentar el modelo 349 cuando se factura a empresas de la UE.Confundir facturación bruta con beneficio neto a la hora de calcular la cuota de autónomos.
Cada uno de estos errores puede acarrear sanciones importantes. Hacienda está prestando especial atención a este sector, así que más vale estar al día.
El: asesoramiento profesional es clave
La tributación de influencers y creadores de contenido es un tema complejo que requiere atención. Las normativas fiscales cambian constantemente y cada caso puede tener particularidades. Si estás empezando a generar ingresos online o ya tienes un negocio consolidado pero dudas de si lo estás haciendo bien, lo mejor es contar con asesoramiento profesional. Por eso, en Aybe asesoría podemos ayudarte a regularizar tu situación, optimizar tu fiscalidad y gestionar todas tus obligaciones para que tú solo te preocupes de crear contenido. Contáctanos y te explicaremos cómo podemos ayudarte.